企业出海合规系列文章（四）：企业出海之税务合规

企业开展跨境贸易，关税始终是绕不开的核心议题。企业以盈利为根本目标，自然希望在合规前提下尽可能降低税负；而政府肩负维护本土经济秩序的职责，必然会依法依规严格征管。两者立场天然冲突，大战一触即发。

 

尤其是中美贸易战打得如火如荼，关税政策牵动每一个企业家的心。所以如何合理合法的帮助出海企业少交税，已然成为涉外律师一项非常重要的工作。

 

贸易战最激烈的时候，美国曾对部分中国商品加征高额关税，最高税率一度达到245%，堪称“苛税猛于美洲虎”。

 

面对严苛的关税壁垒，国内跨境电商从业者并未坐以待毙，在涉外律师和财务顾问的帮助下，为了合理避税，使用各种方法，真可谓是八仙过海，各显神通。其中最常见的两种模式就是转口贸易和零件组装。

 

1.转口贸易：先把商品运到关税低的第三方国家，拿到当地的原产地证明之后，再转运到美国，以此合理规避了高额的税收。

 

2.零件组装：将成品拆分为零部件发往目的地国，在当地完成组装后销售。以汽车为例，美国征税是有起征点的，超过一定价值的产品才会征税。但如果分拆，每一个零件的价值就不到起征点，自然可以合理规避高额税款。

 

美国监管层也迅速出台反制措施，不断收紧监管口径。针对转口贸易，他们提高了获得原产地证明的标准。以越南为例，此前仅需货物经越南中转即可获证，如今要求产品必须在当地实质生产，还需提供工厂资质、生产资料、经营流水乃至用电数据等完整佐证。一旦违规，企业不仅面临巨额罚款，相关负责人还可能因税务欺诈罪名，面临最高20年监禁。此外，针对零部件组装，美国提高了小商品的起征点，800美金以下商品也要征税。

 

部分企业则灵活调整策略，将两种模式结合打出 “组合拳”，效果更佳。比如：将汽车零部件运往墨西哥等第三方国家完成组装，再利用北美自由贸易协定运到美国（北美地区签订协议的国家对很多商品征收零关税），进一步合理规避高额关税。

 

双方一时间针锋相对，你来我往，打得不亦乐乎。宛如中国商家和美国政府在进行一场别开生面的猫鼠游戏，且至今仍在延续。

 

上述贸易模式涉及诸多专业环节：商品的归类、商品税额的计算、原产地证明的标准、起征点的合理性，以及相关的申请、投诉、申诉、上诉等事务，均是涉外律师要考虑的事情。随着中国经济的腾飞，各国关税政策博弈或将愈发频繁，跨境税务合规领域的市场需求持续攀升，就业与发展前景十分广阔。有志投身跨境税务合规行业的人士可密切关注各国政策与法律动态，提前储备专业知识，有备无患，从容把握行业机遇。